时间: 2024-01-11 14:14:04 | 作者: 乐鱼官方入口
随着最高检在全国范围内推广刑事合规不起诉业务，张家港地区作为首批试点，江苏省的刑事合规不起诉制度建设已经走在了全国前列。
刑事合规不起诉项目涉及的大部分都是小微企业，在最高检的指导案例中收录了这么一个奇怪的案例：
之所以这样一家如此微小的公司能够成为典型案例，是由于小微企业在很多方面有典型性，可以让我们关注。
张云昊合规律师团队在2022年上半年对江苏地区大量小微企业走访调研，总结了小微企业和中型企业在合规体系建设中的如下主要区别：
1、可用于合规建设的人财物力非常有限，经费不足，且没有合适的合规专员人选；
在张云昊合规律师团队调研中接触的销售在千万级的小企业中，财务部和办公室两个部门加起来平均只有5-6个人员，且日常工作都是满负荷。
即使现行合规采用的最低限度：“专人的合规专员岗位+兼职的合规联络员”体系，也至少要增加两至三个人的人力资源成本。
且合规专员需要较高的法律、管理能力，在企业中必须担任较高的职位，在县一级人才严重空心化的情况下，很难招到合适的人员。
外部的合规法律顾问是很难涉及到公司合规方方面面的管理，合规专员又是必备的岗位，不可或缺。
建立合规制度，就从另一方面代表着不少于每年30万的人力资源成本。显然，在合规不产生效益的情况下，很难让企业维持合规制度的运转。
对于大中型企业，开展合规建设有正向激励：国有企业完成合规建设是一把手的重要政绩；民营大中型企业完成合规建设的同时可申请ISO37301认证审核，可以在招投标和海外业务中大幅度的增加竞争力。
而张云昊合规律师团队在调研中发现，小微企业大多数是行业中非核心链位，往往是核心企业的三级、四级供应商；取得合规认证，对其业务发展没有显著改善作用。
小微企业作为非公有制企业，通过合规也不会给其带来荣誉、商誉等非货币性资产，相反大部分涉及刑事案件的合规业务，即使通过和合规不起诉审核，也是作为有污点的企业继续存在，注定低人一头。
3、没有完整的组织架构，大部分小微企业没有公司治理框架，也不需要公司治理框架；
小微民营企业很多都是实际控制人的“一人公司”，本质上和个体工商户没有区别。张云昊合规律师团队在实践中发现：很多的小微企业，公私账目不分、财产不分、人员不分；丈夫做总经理，妻子做首席财务官，在公司都不领工资，但是钱可以随便用；
组织架构混乱的原因是，这样的企业不需要议事机构，也不需要决策机制，赚钱亏钱都是老板自己的。
这种混乱的表现形式就是：不设董事会。老板自己做执行董事兼总经理。监事随便找个人顶上（其实也没有监事存在的必要）等等、企业的资金和个人资金混同、财务税务找人代账、老板自己对公司账目都不清楚（特指提供给税务部门等外部的真实报表。企业内部的流水账老板是倒背如流的）。
而实际控制人绝对没去改变这种架构的动力，除了极少数有良好发展规划的企业，绝大多数小微企业仅仅是老板本人用来赚钱的工具而已，不存在也不被允许存在独立人格。
根据张云昊合规律师团队的调研，小微企业没有法律部门和法务。部分有外部法律顾问，每年的顾问费在5000-20000元，不会涉及到公司日常运营。
企业老板对于外部的法律顾问也有提防心理，轻易不会将企业不合规的一面暴露出来。
鉴于低廉的顾问费，一般都是实习律师和律师助理提供法律服务，很难起到真正良好的作用（并非是实习律师和律师助理的专业能力不够，而是社会阅历不足，难以识别商业风险）
绝大多数的小微企业主（本团队调研的主要为制造企业），没有法治意识，对公司结构、股权、税法、反不正当竞争法、招投标法等企业合规的基础法律常识缺失严重。
张云昊合规律师团队在调研中甚至见过销售额近2个亿、员工170人的中小型非公有制企业，企业实际控制人还认为公司的钱就是自己的钱，可以随意从公司账户取钱，或者直接让客户将款项打到个人账户，甚至对于不开票隐藏收入等严重违反相关规定的行为的态度极为麻木。
5、业务规模小、条线清晰，大多数小微企业只有采购、销售、生产、财务四块业务。
不同于大中型企业业务复杂多元，且有复杂的商业结构，小微企业因为业务规模小，产品单一，因此产销链条简单。
按照采购、生产、销售、财务四块业务，进库到出库，做完整的穿行测试，可以很快了解公司的运行模式和决策流程。
同一地区和同一行业的小微企业之间有较大的相似性，本团队在调研过程中发现县级的产业有很强的聚集效应，往往是相邻的数个村，数十家企业，都是做同一块义务，在业务模式上有很强的相似性，合规风险也基本雷同。
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